Bitcoin Novatos

 
 
1. Operación 
2. Operación apalancada
3. Operación de derivados / futuros

4. Depósito
5. Retirada
6. Transferir

7. Ingresos
8. Regalo / Recompensa
9. Recompensa / Bonificación

10. Minería
11. Minería (comercial)
12. Airdrop (Lanzamiento)
13. Staking (Participación)
14. Masternode
15. Minting (Encuñado)

16. Ingresos por dividendos
17. Ingresos por préstamos
18. Ingresos por intereses

19. Beneficio de Apalancamiento
20. Beneficio de Derivados / Futuros
21. Otro ingreso
22. Ingreso (no imponible)

23. Gasto
24. Donación
25. Regalo
26. Robado / Hackeado / Defraudado
27. Perdido

28. Comisión de empréstito
29. Comisión de liquidación

30. Pérdida por Apalancamiento
31. Comisión por Apalancamiento
32. Pérdidas por Derivados / Futuros
33. Otras comisiones
34. Otros gastos
35. Gasto (no imponible)

¿PARA QUÉ SE UTILIZA EL ATRIBUTO OPERACIÓN?
El atributo operación se emplea para añadir una compra-venta "normal", en mercados normales. (Sin apalancamientos, margin u otros préstamos). Ejemplo:

• Vendí 500€ para comprar 0.01 BTC
  

IMPLICACIONES FISCALES DEL ATRIBUTO OPERACIÓN
Toda la información que introduzcamos con el atributo operación se tendrán consideración para contar como ganancia o perdida derivada de la transmisión de otros elementos patrimoniales (casilla 1626 de la renta) cuando se produzca la venta del activo.

Adicionalmente, dentro de la operación puedes informar sobre la comisión cobrada. Puedes saber más sobre las comisiones en este post.



¿CÓMO SE UTILIZA EL ATRIBUTO OPERACIÓN?
 

• FECHA OPERACIÓN: Fecha exacta en la que suceden, debe estar hasta el segundo correctamente cuadrado.
  
  
• CANTIDAD COMPRADA: En este campo introduciremos la cantidad de moneda que hemos recibido en la operación. Este apartado sumará dicho balance a nuestro saldo.
  
• MONEDA COMPRADA: En este campo introduciremos la moneda comprada. Hay que prestar especial atención a que el "ticker" de la moneda corresponda a la moneda real (mirar apartado de errores de este atributo).
  
  
• CANTIDAD VENDIDA: En este campo introduciremos la cantidad de moneda que hemos vendido en la operación. Este campo restará de nuestro balance a nuestro saldo.
  
• MONEDA VENDIDA: En este campo introduciremos la moneda vendida. Hay que prestar especial atención a que el "ticker" de la moneda corresponda a la moneda real (mirar apartado de errores de este atributo).
  
  
• CANTIDAD COMISIÓN: En este campo introduciremos la cantidad de moneda que hemos empleado como parte de pago de la comisión en la operación. Este campo NO resta saldo de nuestro balance y es únicamente informativo. Si quieres saber más sobre las comisiones, visita este post.
  
• MONEDA COMISIÓN: En este campo introduciremos la moneda utilizada para pagar la comisión. Hay que prestar especial atención a que el "ticker" de la moneda corresponda a la moneda real (mirar apartado de errores de este atributo).
  
  
• EXCHANGE/MONEDERO/PLATAFORMA: Introduciremos el nombre del exchange / billetera / plataforma donde sucede la operación. Al introducir cualquier dato en este campo, automáticamente crea un apartado para dicho exchange / billetera / plataforma en "Saldo por exchange".
  
• GRUPO: Este campo es opcional y puede ser usado para ayudarnos a distinguir que tipos de acciones suceden. Yo por ejemplo, suelo utilizar el concepto "Ajuste Manual" para diferenciar que ha añadido la API o un CSV de que he añadido yo.
  
• COMENTARIO: Este campo es opcional y puede ser utilizado para realizar otras aclaraciones.
  
  

• UN TICKER/MONEDA INCORRECTO
  Si tenemos un ticker/moneda incorrectos, el valor de beneficio o perdida será incorrecto.
  La manera sencilla de detectarlo es abrir la operación y pulsar en editar valor:
  
  
  Como ves en la imagen, el valor de compra al valor de venta tiene que ser muy parecido, sino, la moneda es incorrecta y debes o bien buscar cuál es la correcta (BNB2, BNB3...) o darle un valor que no exista y atribuirle el valor manualmente.
  
  
  
• EL TICKER NO EXISTE O NO TIENE PRECIO CORRECTO.
  La manera de detectarlo es al igual que en el evento anterior, pulsar en editar valor del activo.
  La manera de solucionarlo es dándole el valor manualmente si no lo tiene o buscando el ticker correcto.
  

¿PARA QUÉ SE UTILIZA EL ATRIBUTO DEPÓSITO?
Emplearemos el atributo depósito para informar de la llegada de un saldo a un exchange o billetera. Al utilizarlo, sumará esa cantidad al balance del exchange donde lo imputemos.

Es necesario tener en cuenta que:

• Si el saldo depositado proviene de una cuenta bancaria en euros, no precisa de informar de donde se ha retirado.
  
• Si el saldo depositado proviene de una cuenta bancaria en otra moneda fiduciaria, se deberá usar el atributo ingreso no imponible, dado que Cointracking no sabrá interpretar correctamente el asiento.
  
• Si el saldo proviene de un exchange o billetera y está expresado en criptomonedas, será preciso añadir una retirada en el medio de origen para que justifique de donde proviene y tener trazabilidad de fondos.
  

Ejemplos:

• Envió a Binance 100€ desde mi cuenta bancaria → Depósito
  
• Hago llegar a Binance 100 USD desde mi cuneta bancaria → Ingreso no imponible
  
• Muevo 1 BTC de Binance a Bitstamp → Retirada de Binance, Depósito en Bitstamp
  

IMPACTO FISCAL
Los depósitos no alteran la conformación patrimonial, por lo que no tienen impacto fiscal directo si el dinero está correctamente justificado de donde sale.

 

¿PARA QUÉ SE UTILIZA EL ATRIBUTO RETIRADA?
Utilizaremos el atributo retirada para identificar la salida de fondos de un Exchange o billetera hacia otro lugar (posteriormente se deberá identificar con un asiento del tipo "depósito" a su llegada en el medio receptor, excepto si son euros hacia tu cuenta bancaria, que no precisara de depósito posterior). Ejemplos:

• Retiramos Bitcoin de nuestro Exchange hacia nuestra billetera.
  
• Enviamos Bitcoin de nuestra billetera hacia el Exchange.
  
• Hacemos llegar euros del Exchange hacia nuestra cuenta bancaria.
  

Es especialmente importante que tengamos en cuenta que las retiradas usualmente tienen comisión, la cual debemos reflejar, pero no podemos deducir. Ejemplo:

• Sale 1 BTC de nuestra billetera con una comisión de 0.01 BTC
  Añadiremos una retirada por valor de 1 BTC con una comisión de 0.01 BTC y su llegada, el depósito posterior debe ser de 0.99 BTC.
  

Si necesitas información del comportamiento que tienen las comisiones dentro del atributo retirada, te recomiendo que leas este post al respecto.



IMPACTO FISCAL
Las retiradas en sí mismas no generan impacto fiscal, en cambio, sí que lo tiene la comisión pagada por la retirada.

Las comisiones de retirada son un gasto por disfrutar de un servicio (el uso de la red Blockchain). En el momento que introducimos la comisión en el asiento contable, generara una perdida o aumento patrimonial que deriva de la transmisión patrimonial calculado entre la diferencia del valor de adquisición al valor en el momento del gasto.

¿PARA QUÉ SE EMPLEA EL ATRIBUTO TRANSFERIR?
El atributo transferencia nos crea automáticamente una retirada y un depósito automáticamente. Es una manera más rápida de reflejar movimientos de fondos, pero sin diferencia alguna de sí las hiciéramos de manera independiente.


IMPACTO FISCAL
El mismo que el de depósito y retirada.
 

El atributo ingresos lo utilizaremos para identificar entradas de saldo hacia un exchange o billeteras que hayan sido obtenidos por realizar algún tipo de trabajo. Dicho de otro modo, para expresar rendimientos del trabajo. Por ejemplo:

• Un particular nos paga 100 USDT por pintarle una pared.
  
• Una empresa nos paga 0.5 BTC como sueldo mensual.
  

Impacto fiscal: El mismo que el de los rendimientos obtenidos por trabajo. Se entiende como un pagador más y hay que incluirlo de ta modo en la declaración de renta al emplear este atributo.

En el caso de que este rendimiento del trabajo ya haya sido gravado con impuestos externamente a esta contabilidad, se debe utilizar el atributo "ingreso no imponible".

El atributo "Regalo / Recompensa" lo utilizaremos para justificar la entrada de un saldo a nuestro balance y que su origen sea a causa de algún sorteo, premio u otros conceptos por los cuales no hayamos realizado pagos por el bien recibido. Como puede ser poco intuitivo y en caso de dudas, te dejo los siguientes indicios con que es posible utilizarlo:


ES COMPATIBLE CON:

• Premios por juegos de azar u otros.
  
• Regalos.
  
• Donaciones.
  
• Propinas.
  
• Airdrops que no precisen de poseer criptomonedas a cambio.
  

NO ES COMPATIBLE CON:

• Si el saldo obtenido ha sido a causa de transmitir algo (venderlo), no es compatible con usar este concepto (encajaría más con operación).
  
• Si para obtener el saldo has tenido que dejar criptomonedas o saldo en una billetera o delegado en un tercero, no es compatible con este concepto. (Encaja más con "ingreso por intereses" o "staking", que tienen la consideración de rendimientos de capital mobiliario.)
  

Impacto fiscal: Todo lo que introduzcamos en este atributo se considerará ganancias o perdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de otros elementos patrimoniales, o dicho de otro modo, tributan entre el 48-52% (depende de tu comunidad autónoma), entrando en la misma categoría que los premios.
En caso de no estar seguros sobre el motivo de obtención o no este totalmente claro, utilizar este concepto debería ser el menos susceptible de ser sancionado al utilizar el tipo impositivo más alto de todos, siempre y cuando los saldos entrantes sean lógicos y no compatibles con el blanqueo de capitales.

El atributo recompensa / bonificación, como su propio nombre define, se suele utilizar para justificar saldos entrantes por saldos que son obtenidos beneficios producidos por realizar diferentes acciones. Algunos ejemplos son:

• Bonus de bienvenida o registro.
  
• Comisiones por recomendar a amigos un registro.
  
• Ingresos (cashback) por emplear tarjetas de crédito como la Binance Card que nos da el 8% de nuestras compras.
  
• Hacer cursos como los de Coinbase.
  
• Otras recompensas.
  

En general, todas aquellas actividades en las que nos recompensen por llevar a cabo una acción

Impacto fiscal: Aunque cada caso debe ser analizado conociendo el motivo causal, en general, le daremos consideración de alteración patrimonial sin transmisión.

El atributo minería lo utilizaremos para identificar aquellos saldos entrantes a causa de haber realizado minería con tarjetas gráficas, CPU o ASIC.

Siempre que para realizar la actividad, precisemos de equipos especializados de hardware y la tarea sea la validación y resolución de bloques en una cadena blockchain tipo "PoW", emplearemos este concepto.


Impacto fiscal: Según las consultas vinculantes, se considera actividad económica a causa de ceder industria y ordenación de recursos propios, y, por tanto, es preciso darse de alta como autónomo o sociedad para desarrollar esta actividad y se consideraran rendimientos obtenidos a causa de actividades económicas.

El atributo minería (comercial), en España, tiene la misma atribución que el no comercial y lo utilizaremos para identificar aquellos saldos entrantes a causa de haber realizado minería con tarjetas gráficas, CPU o ASIC.

Siempre que para realizar la actividad, precisemos de equipos especializados de hardware y la tarea sea la validación y resolución de bloques en una cadena blockchain tipo "PoW", emplearemos este concepto.


Impacto fiscal: Según las consultas vinculantes, se considera actividad económica a causa de ceder industria y ordenación de recursos propios, y, por tanto, es preciso darse de alta como autónomo o sociedad para desarrollar esta actividad y se consideraran rendimientos obtenidos a causa de actividades económicas.

El atributo Airdrop lo utilizaremos para identificar todos aquellos saldos entrantes en criptomonedas recibidos a causa de un fork de otra moneda que tengamos en posesión.
Por ejemplo, tenemos 1 Bitcoin y nos dan 1 BitcoinABC por el fork (bifurcación de cadena). Ese saldo entrante, lo identificaremos como AirDrop.

Aunque es cierto que a veces pueden producirse Airdrops sin la necesidad de que tengamos ninguna moneda en posesión, ese Airdrop lo tendríamos que interpretar y atribuir al concepto "Regalo / Propina", para que fiscalmente tuviese coherencia.


Impacto fiscal: De nuevo, el motivo que haya llevado a producirse al Airdrop puede tener diferentes connotaciones.
Si el motivo de recibo del AirDrop es poseer criptomonedas, puede interpretarse como un rendimiento de capital, dado que el motivo de recibo es poseer unas monedas, mientras que si se ha producido el Airdrop sin tener que cumplir ninguna condición, serian otras ganancias patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales. En esos casos particulares y para evitar la confusión, sería bueno identificar dichos Airdrops directamente con el atributo "Regalo / Propina", como explicábamos anteriormente.

El atributo staking lo utilizaremos para todos aquellos saldos entrantes que se hayan producido por recibir intereses a causa de haber hecho stake, dicho de otro modo, haber dispuesto tus monedas en una billetera y delegarlas (o no) a un tercero, para validar transacciones de la red a cambio de comisiones de red + nuevos bloques descubiertos.

Impacto fiscal: Todo lo que este etiquetado con este atributo se considerará un rendimiento de capital mobiliario.

En curso...

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El atributo ingreso por dividendos lo utilizaremos para todos aquellos saldos entrantes que se hayan producido por recibir intereses a causa de tener en posesión una criptomoneda y esta última, debido a sus actividades económicas, genere beneficios y los reparta entre los que las tengan en sus balances.

Los usos más habituales de este atributo son:

• Saldos entrantes de monedas que a causa de las Slip-Page comission (comisiones de la tolerancia al deslizamiento) repartan beneficios entre los "holders".
  
• Intereses obtenidos a causa de dividendos entregados por proyectos donde han invertido.
  

Impacto fiscal: Todo lo que este etiquetado con este atributo se considerará un rendimiento de capital mobiliario.

En la actualidad, este atributo no tiene un uso definido. Para ingresos por préstamos utilizaremos el atributo "ingreso no imponible".

El atributo ingreso por intereses lo utilizaremos para todos aquellos saldos entrantes que se hayan producido por recibir intereses a causa de tener criptomonedas o monedas FIAT que, a cambio de disponer de ellas en un tercero, nos paguen un interes predecible. Ejemplos sobre este atributo serian:

• Intereses que pagan los exchanges como Binance Earn, Kraken Earn... Donde nos informan del interés aproximado que tendrá nuestra inversión.
  
• Tokens recibidos por LaunchPad en Binance.
  
• Entrada de saldos en terceras monedas por dar liquidez a una red, por ejemplo CAKE en PancakeSwap.
  

Impacto fiscal: Todo lo que este etiquetado con este atributo se considerará un rendimiento de capital mobiliario.

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El atributo otro ingreso es un concepto comodín que no debería ser utilizado, dado que luego no se sabría a donde atribuir la actividad concreta.

En países donde pueda existir algún matiz diferente, puede servirles para diferenciar algún concepto de esta manera, para España no es útil.